부모님 재산을 물려받게 되면 가장 먼저 드는 걱정이 “상속세를 얼마나 내야 하나”입니다. 그런데 실제로는 상당수의 상속이 세금 없이 끝납니다. 공제 문턱을 넘지 않기 때문입니다.

배우자공제와 일괄공제가 그 문턱을 어떻게 만드는지, 넘으면 세율이 어떻게 붙는지, 그리고 그 문턱을 결국 무엇이 정하는지 2026년 현행 기준으로 정리합니다.

대부분은 공제 밑이라 안 낸다

상속세에는 재산에서 빼주는 공제가 여러 개 있습니다. 기초공제 2억원에 여러 인적공제를 더한 값과 일괄공제 5억원 중 큰 금액을 선택할 수 있는데, 대개 일괄공제 5억원이 유리합니다.

여기에 배우자가 살아 있으면 배우자상속공제로 최소 5억원이 더 붙습니다. 배우자가 실제로 상속받은 금액과 법정상속분에 따라 공제액이 커지며, 최대 30억원까지 가능합니다.

그래서 대략의 문턱이 생깁니다. 배우자가 있으면 약 10억원, 자녀만 상속하면 약 5억원 언저리까지는 상속세가 나오지 않는 경우가 많습니다. 다만 이는 정확한 면제 한도가 아니라 개략적인 기준입니다.

문턱을 넘으면 10~50% 누진

공제를 뺀 과세표준이 문턱을 넘으면 세율이 붙습니다. 1억원 이하 10%부터 30억원 초과 50%까지 5단계 누진 구조이고, 현재 최고세율은 50%입니다.

배우자공제는 배우자가 실제로 상속받은 금액을 반영해 최대 30억원까지 인정됩니다. 배우자가 더 많이 상속받을수록 공제가 커져 전체 세 부담이 줄어드는 구조입니다.

과세 대상 재산 자체도 고정이 아닙니다. 사망 전 10년 이내에 상속인에게 미리 증여한 재산은 다시 합산되고, 피상속인의 채무나 장례비는 차감됩니다. 그래서 같은 재산이라도 사전 증여 여부에 따라 세금이 달라집니다.

문턱을 정하는 건 결국 재산의 평가액

공제 문턱이 정해져 있어도, 결국 내 재산이 얼마로 평가되느냐가 세금을 가릅니다. 상속재산은 시가로 평가하며, 부동산은 감정평가액을 시가로 우선 인정합니다.

시세가 높은 부동산을 공시가격으로 낮게 신고하면, 국세청이 감정평가를 의뢰해 더 높은 값으로 다시 매기는 경우가 있습니다. 특히 시세와 공시가격 차이가 큰 건물에서 자주 문제가 됩니다.

결국 “우리 집도 상속세를 내나”라는 질문의 답은 그 집이 얼마로 평가되는가에 달려 있습니다. 시세가 높은 집은 공제 문턱을 생각보다 쉽게 넘을 수 있어, 평가액을 먼저 가늠해 보는 것이 중요합니다.

자주 묻는 질문

정리하며

정리하면, 상속세는 모두가 내는 세금이 아니라 공제 문턱을 넘은 재산에만 붙습니다. 배우자가 있으면 약 10억원, 자녀만이면 약 5억원이 대략의 기준이고, 넘는 부분에 10~50% 누진세율이 적용됩니다.

그 문턱을 넘느냐 마느냐는 결국 재산이 얼마로 평가되는가에서 갈립니다. 시세가 높은 부동산일수록 감정평가로 문턱을 넘기 쉬우므로, 미리 평가액을 가늠해 보는 것이 상속 준비의 첫걸음입니다.

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참고 자료

상속세 및 증여세법 제18조·제19조·제21조·제26조·제60조 / 2024년 세법개정안 및 유산취득세 개편안은 2026년 7월 현재 미시행. 국세청 기준.